CIUDAD DE MÉXICO.- Las empresas en México se preparan para un escenario de mayor fiscalización y modificaciones en materia de deducciones fiscales previstas dentro del Paquete Económico 2027. La propuesta de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) contempla ajustes a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), mientras las compañías todavía se adaptan a nuevas facultades del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Entre los cambios que ya enfrentan las empresas se encuentran las auditorías exprés, la publicación de listas relacionadas con contribuyentes y la posibilidad de suspender temporalmente los sellos digitales en determinados casos. Para 2027, Hacienda plantea además nuevos límites a las deducciones con el objetivo de combatir prácticas de evasión y elusión fiscal.
Estos cambios también podrían influir en las decisiones financieras de las compañías, particularmente en aquellas que mantienen compromisos de deuda, créditos empresariales o necesidades constantes de liquidez.
¿Qué cambios fiscales se plantean para las empresas en 2027?
La propuesta establece que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos podrían enfrentar límites para aplicar determinadas deducciones. De acuerdo con Hacienda, el esquema busca evitar que se utilicen mecanismos fiscales para reducir de manera artificial la base sobre la que se calcula el ISR.
El planteamiento contempla que las empresas que superen ciertos niveles de deducciones puedan acreditar una proporción en el ejercicio correspondiente y, en determinados casos, llevar cantidades pendientes a ejercicios posteriores.
El secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, ha señalado que la propuesta no elimina el derecho a las deducciones, sino que modifica la manera y el momento en que pueden aplicarse.
También se propone limitar la amortización de pérdidas fiscales acumuladas al 50% de la utilidad fiscal de cada ejercicio, aunque el plazo para aprovecharlas pasaría de 10 a 20 años.
Empresas podrían enfrentar presión en su flujo de efectivo
Especialistas consultados por Expansión advierten que los cambios podrían generar presiones sobre el flujo de efectivo de algunas compañías, especialmente aquellas que dependen de un elevado nivel de deducciones.
Margarita Medrano, socia de Impuestos de Baker Tilly en México, señaló que una menor capacidad para aplicar determinados gastos como deducciones puede llevar a las empresas a realizar ajustes en sus costos.
Una menor disponibilidad de efectivo también puede ser relevante para compañías que tienen que cubrir pagos de créditos, financiamientos o deuda empresarial, debido a que una mayor carga fiscal podría modificar la cantidad de recursos disponibles para cumplir con sus obligaciones financieras.
Entre los posibles efectos señalados se encuentran modificaciones en los gastos operativos y, dependiendo del sector y de las condiciones de cada empresa, un eventual traslado de parte de los costos hacia los precios de bienes y servicios.
Los sectores de distribución, manufactura y comercialización se encuentran entre los que analizan con mayor atención los posibles efectos de las modificaciones fiscales.
Para las empresas, uno de los principales retos será revisar sus esquemas contables y fiscales, así como anticipar cómo podrían cambiar sus obligaciones si las propuestas son aprobadas por el Congreso.
La situación también podría llevar a algunas compañías a revisar sus niveles de deuda, inversiones y gastos, con el objetivo de conocer cómo una eventual modificación en sus deducciones afectaría sus finanzas.
El Paquete Económico 2027 fue entregado por el Gobierno federal al Congreso el 8 de septiembre y actualmente se encuentra en proceso de análisis legislativo.
Hacienda busca aumentar la recaudación sin crear nuevos impuestos
La SHCP sostiene que el Paquete Económico 2027 busca fortalecer la recaudación mediante una mayor eficiencia fiscal y el combate a la evasión, la elusión y las empresas que facturan operaciones simuladas.
De acuerdo con la dependencia, los ingresos tributarios alcanzarían un máximo histórico equivalente a 15.9% del PIB, sin contemplar la creación de nuevos impuestos.
La propuesta también incorpora incentivos fiscales relacionados con inversión en maquinaria, tecnología, capacitación e innovación, por lo que el paquete contempla tanto medidas de fiscalización como estímulos para determinadas actividades productivas.
¿Qué deben considerar las empresas?
Mientras continúa el proceso legislativo, las empresas deberán seguir de cerca los cambios propuestos y evaluar su posible impacto en:
Deducciones fiscales.
Cálculo y pago del ISR.
Pérdidas fiscales acumuladas.
Flujo de efectivo.
Gastos operativos.
Precios de bienes y servicios.
Procesos de comprobación ante el SAT.
Cumplimiento de obligaciones fiscales.
Pagos de créditos y deuda empresarial.
Por ahora, los límites a las deducciones forman parte de una propuesta para el ejercicio fiscal 2027 y todavía están sujetos al proceso de discusión y aprobación correspondiente.
AM.MX/lm
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